越南是近年来中国企业出海投资的热点目的地之一。特别是疫情后的近二年，到越南考察、投资的中国企业数量呈现大幅度增长的态势。据越南计划与投资部2024年5月20日公布的数据，仅中国大陆企业直接投资越南的企业高达4418家，如果加上通过中国香港、新加坡间接投资越南的中国大陆企业，则数量更多。
那么企业出海投资越南地区的优势、税收制度、优惠政策有哪些呢？
01中国企业投资越南的优势
- 交通便利优势：越南与中国山水相连，有铁路、公路、水路、海路相通，交通便利，物流成本有优势。
越南是一个原材料资源较为丰富的国家，对于一些依赖本地原材料的企业来说，在越南建厂可以减少原材料的采购成本和运输成本。同时，越南的地理位置优越，位于东南亚的中心地带，是连接亚洲和大洋洲的重要交通枢纽。其港口众多，便于企业进行进出口贸易，进一步降低了物流成本。
2.出口关税优势：越南签订了十六个双边、多边贸易协定，重要的有东盟，RCEP、CPTPP，与欧盟、英国等贸易协定，因此在越南生产的产品出口美国、欧洲、英国等享有0税率或低税率等优惠，对于中国企业通过在越南投资，生产产品出口美国、欧洲国家，规避美国、欧洲国家征收的25%甚至更高的关税具有非常大的优势。
3.供应链优势：随着中国企业直接和间接投资越南数量越来越多，在越南的产品供应链越来越多、越来越完整、越来越具有成本和时间优势；也为在越南投资的中国企业创造了许多新的发展机遇。
4.经济增长优势：越南是东盟国家中成长最快速的经济体之一，且越南的GDP高增长率将持续较长时间，将给投资越南的中国企业造成很多的机会。
5.政府积极吸引外资越南政府为了推动经济的发展，积极出台了一系列优惠政策，如税收减免、土地优惠、简化审批手续等，以吸引外国企业到越南投资建厂。这些政策的实施，为中国企业投资越南提供了良好的政策环境。
02越南投资优惠政策①行业优惠越南政府对不同的投资行业给予了不同的优惠税率。
对于培育高科技企业（包含科学技术企业）、生产软件产品、或生产复合材料、轻质建材和稀有材料等，可适用15年内10%的优惠税率。
对于农产品、水产品及食品保鲜加工项目、从事教育培训、职业训练、医疗卫生、文化、体育和环境行业的企业等，可在项目有效期内适用15%的优惠税率。而钢铁、节能产品等行业则在10年内适用17%税率。
②园区优惠投资者选择不同的投资园区，也可以享有不同的税收优惠政策。经济区、高科技区和工业区是越南主要的投资园区类型。
经济区和高科技区可以享有4免9减半优惠（即前4年免税，后9年减半征税），工业区则可享有2免5减半的优惠（即前2年免税，后5年减半征税）。
投资者需根据越南投资法规定办理投资登记的程序，准备相应材料，并提交给计划投资部门或者园区的管委会进行审批。
03越南公司税务介绍越南的税收体系涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税、资源税、环境税及房地产税等多个税种。经过多年的改革与调整，越南的税收制度已与国际接轨，形成了一套合理的税收结构。
- 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）
越南对企业所得税的税率为20%，适用于在越南境内产生的所有收入。无论外国企业是否在越南设有子公司，或者该子公司是否被视为常设机构，都需要缴纳企业所得税。对于石油和天然气行业的公司，企业所得税率在32%到50%之间。
- 营业牌照税（Business License Tax, BLT）
营业牌照税是对在越南从事商业活动的实体征收的一种间接税。所有在越南经营业务的公司、组织或个人（包括分支机构、商店和工厂）以及外国投资者都需要缴纳营业牌照税。每年税额从100万越南盾到300万越南盾不等。
- 增值税（Value-Added Tax, VAT）
越南的增值税税率分为零税率、5%和10%三档。零税率适用于出口商品；5%的税率适用于农业、医药、卫生教学和科学技术服务等；10%的税率为标准税率，适用于大多数商品和服务。
- 个人所得税（Personal Income Tax）
越南的个人所得税税率表根据收入水平而定，税率从5%到35%不等。越南的居民纳税人需满足一定的条件，如连续12个月内在越南居住183天或以上、持有越南永久或临时居留证或在越南租赁房产183天或以上等。
- 预提税（With-Holding Tax）
越南的预提税是指对没有在该国境内设立常设机构的外国公司、企业和其他经济组织从该国取得的应税款项进行代扣代缴所得税的制度。越南居民和非居民公司的股息不征收预提税；非居民公司的利息预提税税率为5%，根据税收协定可以进一步降低；居民公司的利息、特许权使用费和技术服务费的预提税税率为20%。
- 特别消费税（Special Consumption Tax）
特别消费税适用于11类产品和6类服务的生产或进口的消费税。这类产品和服务为奢侈品或非必需品，如酒精和烟草产品等。公司在进口和销售该类产品时都需缴纳特别消费税，但为了避免过度的税收负担，进口的特别消费税可以抵扣销售时发生的特别消费税。
- 外国承包商税（Foreign Contractor Tax）
如果外国企业根据与越南当地组织和个人的合同在越南开展业务或赚取收入，则被视为外国承包商。越南的外国承包商有义务支付适用于越南当地公司的相同税率，包括进出口关税、个人所得税和税务主管部门要求的其他税收。
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